新华财经北京6月3日电 时至今日，锦州银行(00416.HK)2018年年报仍然没有公布，而且还要再度“难产”了。上周五，锦州银行发布公告称，董事会及其审计委员会于5月31日接获安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)及安永会计师事务所(以下简称“安永”)辞任函，提出即时辞任该行核数师。
同时，锦州银行委任国富浩华(香港)会计师事务所为该行新任核数师，表示将尽最大努力协助国富浩华(香港)会计师事务所完成2018年度的审计工作，目前预期于2019年8月底刊发2018年年度业绩。
“事不过三”的定律在锦州银行身上是不受用了，此前在今年的3月29日和5月14日，该行就已经发过两次延迟刊发2018年年报的公告，如今可谓是一拖再拖。除了年报“难产”之外，锦州银行2018年三季报至今也尚未公布。
该行还于5月9日收到港交所函件，要求其刊发所有未刊发财务业绩及说明任何审核修订情况，和重大资料供股东及该行投资者评估以复牌。而截至目前，该行股票已经停牌两个月，并且仍将继续停牌至发布业绩为止。
贷款用途与文件不一致
锦州银行成立于1997年1月，由锦州市15家城市信用社和锦州市城市信用合作社联社整体改制而成，2008年4月更名为锦州银行股份有限公司。2015年12月，锦州银行在港交所挂牌上市。
此前，该行延迟发布2018年业绩的理由都提到“本行需要额外时间提供核数师所需资料……”，而这一次，据安永辞任函表示，在进行锦州银行截至2018年12月31日止年度的综合财务报表审计期间，注意到有迹象显示银行向其机构客户发放的某些贷款实际用途与其信贷文件中所述的用途不一致。
有鉴于此，安永要求提供额外证明文件以证明偿还贷款的能力(尤其是可被强制执行的抵押物)及该等贷款的实际用途，旨在评估该等贷款的可收回性(“未完成事项”)。安永提请银行管理层及审计委员会注意未完成事项。
然而，于辞任函日期，安永与锦州银行未能就处理未完成事项所需的文件范围达成一致。因此，安永未能完成截至2018年12月31日止年度的审计程序。
值得一提的是，安永于2018年5月才刚刚接手锦州银行的业务，如今刚满一年，在还没完成2018年的年报审计任务之时，就宣布辞任了。
2018年上半年资产规模增速下滑不良率提升
格隆汇app查询显示，据该行半年报，2018年上半年实现营收96.72亿元，同比增长13.4%；净利润为43.40亿元，同比增长7.7%。
具体来看，利息净收入为88.79亿元，同比增长5.9%，占总营收91.8%；手续费及佣金净收入为3.65亿元，同比下降8.9%。而利息收入中，61.2%的收入来自于投资，34.5%来自贷款。半年报中披露，受利率市场化和资金市场利率变动等因素影响，2018年上半年净利差和净利息收益率均较2017年同期有所下降。
截至2018年6月30日，锦州银行总资产为7483.92亿元，较2017年末增加3.5%。然而时间线拉长来看，该行近两年来的资产规模增速是急剧下滑。2013年至2016年该行资产总额增速几乎都在40%以上，分别是42.35%、42.83%、44.26%、49.05%，2017年下滑至34.2%，2018年上半年为16.21%。
具体来看，该行投资类资产(投资证券及其他金融资产)净额为4198.63亿元，占56%；发放贷款和垫款余额为2406亿元，占比不到三分之一。投资类资产中，约八成为受益权转让计划(半年报解释为信托公司、证券公司、保险公司及资产管理公司发行的受益权项目)，也即业内所称的“非标”。
贷款业务中，逾期90天以上贷款余额为32.22亿元，不良贷款余额为31.33亿元，不良贷款偏离度稍大于100%，不良贷款率为1.26%，较2017年底增加0.22%。其中，个人消费贷款不良率为4.34%，同比提升3.12%；个人经营贷款不良率为4.78%，同比提升0.16%。
此外，分行业来看，该行制造业的不良贷款率从2017年底的2.86%上升到了3.27%；“农、林、牧、渔”行业的不良贷款率从2017年年底的2.2%上升到了4.63%；房地产行业的不良贷款率则从2017年年底的0.08%上升到了0.67%。
而该行资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率均有不同程度的下降。具体来看，资本充足率为11.61%，较2017年底下降0.06%；一级资本充足率为9.57%，较2017年底下降0.67%；核心一级资本充足率为7.95%，较2017年底下降0.49%。
另外，还需要注意的是，该行自2015年末以来，始终没有持股5%以上的股东，截至2018年6月30日，前五大内资股东为持股4.68%的荣成华泰汽车、持股3.92%的中企发展投资(北京)、持股3.69%的银川宝塔精细化工、持股3.15%的锦程国际物流、持股2.65%的青州泰和矿业。
结语
其实，除了锦州银行之外，目前也还有几家城商行是延迟披露2018年年报的，而原因也都归于审计机构或内部审批程序。据安永此前发布的《中国上市银行2018年回顾及未来展望》报告，上市城商行2018年不良贷款率明显高于2017年，也是在几类商业银行中，唯一呈现出上升趋势的。可见，目前城商行的发展存在痛点不少。
对于锦州银行来说，目前该行主要收入来自于投资，贷款收入占比较少，而此前还因为贷款违规被罚，该行应该合理布局自身主营业务，避免再度因为违规操作而被罚款。此外，当务之急是尽快发布2018年年报。
编辑：孔瑞敏
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